Înființarea unei firme reprezintă primul pas în dezvoltarea unei activități economice. Alegerea corectă a formei juridice și a structurii fiscale poate influența semnificativ evoluția afacerii. În România, antreprenorii pot opta pentru mai multe forme juridice.

SRL – Societate cu Răspundere Limitată

SRL-ul este cea mai utilizată formă juridică pentru desfășurarea activităților comerciale.

• poate avea un asociat unic sau mai mulți asociați

• răspunderea este limitată la capitalul social

• permite desfășurarea majorității activităților economice

PFA – Persoană Fizică Autorizată

PFA este potrivită pentru activități independente sau profesii liberale.

• un singur titular

• administrare fiscală simplificată

• responsabilitate directă asupra activității

II – Întreprindere Individuală

Întreprinderea individuală oferă posibilitatea desfășurării unor activități economice într-o formă organizată similară PFA, dar cu o structură mai flexibilă.

IF – Întreprindere Familială

Această formă juridică presupune participarea mai multor membri ai aceleiași familii în activitatea economică.

• membrii trebuie să fie rude

• activitatea este desfășurată în comun

Alegerea denumirii societății 

Denumirea societății este rezervată la Registrul Comerțului înainte de înființare. 

Pentru SRL, noi recomandăm ca:

• denumirea să conțină 2 sau 3 cuvinte relevante – de regulă în legătură cu activitatea, usor de pronunțat și mai ales ușor de găsit de colaboratori

• să reflecte domeniul de activitate al societății – de cele mai multe ori, dacă activăm într-un domeniu, este recomandat ca numele să reflecte acel domeniu  

• să fie ușor de reținut și distinctă față de concurență – ONRC diferențiază fiecare denumire cu minim 4 caractere de o altă firmă

• să nu transmită oamenilor un mesaj nedorit –  clienților să le fie clar dacă avem o societate independentă sau facem parte dintr-un grup de firme

Pentru PFA, II sau IF

• denumirea conține în general numele complet al titularului sau al membrilor

Asociați și administratori

În cazul unei societăți comerciale, structura poate include:

• unul sau mai mulți asociați, fiecare deținănd un procent din părțile sociale, divizate în capitalul social 

• unul sau mai mulți administratori, fiecare avănd posibilitatea să reprezinte societatea la înstituții sau în relația cu colaboratori sau clienți

• Societățile de tip PFA SAU II au asociat unic, de regulă acela este și administratorul, dar la IF structura asociaților este formată din minim 2 membri ai familiei

Coduri CAEN și domenii de activitate 

Activitatea economică a unei societăți este definită prin codurile CAEN (Clasificarea Activităților din Economia Națională).

Începând cu 1 ianuarie 2025, toate activitățile economice sunt clasificate conform CAEN Rev.3.

Fiecare domeniu de activitate este identificat printr-un cod specific, iar lista completă poate fi consultată chiar aici.

Activitățile se pot autoriza la sediul social, la terți sau la unul sau mai multe puncte de lucru

Unele activități specifice necesită autorizare la o locație exactă(sediu sau punct de lucru): restaurante, unități de cazare, servicii medicale, service auto, activități de producție, etc. Sediul social trebuie să fie o locație exactă unde societatea va avea adresa poștală. Această locație poate fi: un spațiu propriu, unul închiriat sau chiar domiciliul administratorului.

Toate activitățile se pot autoriza la sediul social sau la punctul de lucru, indiferent dacă discutăm de producție, agricultură, prestări servicii sau comerț, iar în privința accesării de fonduri europene, majoritatea programelor de finanțare impun autorizarea la sediu sau punct de lucru fie la depunerea dosarelor, fie în implementarea proiectelor. În unele cazuri poate fi necesar acordul vecinilor sau autorizații suplimentare .

Alte tipuri de activități se pot autoriza doar la terți, adică la sediul clientului sau în alte locații: consultanță, servicii IT, arhitectură, servicii de curățenie, intermedieri imobiliare, construcții, comerț sau brokeraj. 

Regimul fiscal al societății 

Societățile comerciale de tip SRL, pot fi impozitate în două moduri.

Impozit pe veniturile microîntreprinderilor

 – 1% din venituri dacă societatea are cel puțin un angajat de la maxim o lună de când a înființat societatea.

Impozit pe profit

 – 16% din profitul realizat. 

În multe situații recomandăm impozitarea pe profit în primul an de activitate, urmând ca după dezvoltarea societății și angajarea personalului să se poată opta pentru impozitarea pe venit tocmai pentru a nu constrânge angajarea de personal încă din prima lună de activitate. 

Plățile către salariați sau dividendele

Asociații SRL-urilor pot presta servicii în numele acesteia fără a avea calitatea de angajat. Aceștia își pot retrage profiturile independent de salarii, prin dividene distribuite trimestrial – prin bilanț interimar sau anual, plătind o taxă de 16% din suma retrasă către Bugetul  General Consolidat al Statului, reprezenând impozitul pe dividente.

Atunci când dorești să angajezi o persoană pe societate, după procedeul de recrutare, în primul rând ai nevoie de fișa de aptitudine de la Medicina Muncii, apoi semnarea CIM – Contractul Individual de Muncă, iar angajatorul trebuie să transmită contractul în registrul electronic de evidență a salariaților (REGIS) cel târziu în ziua anterioară începerii activității. Aceasta este dovada legală a angajării în fața ITM – Inspectoratul Teritorial de Muncă. 

Ulterior angajării, angajatorul va stabili metoda de salarizare, fișa postului și instruirile obligatorii. Salariații vor intra în perioada de probă- oricare parte poate înceta contractul printr-o simplă notificare, fără preaviz, iar angajatorului îi revine obligația de a plăti lunar, sau sub alte forme asumate în CIM, atât plățile nete către salariat (salariul net), cât și taxele pentru Bugetul de Stat (CAS – Pensie, CASS – Sănătate, CAM – Contribuția asiguratorie) , prin intermediul Agenției Naționale de Administrare Fiscală (ANAF). Toate aceste taxe alcătuiesc salariul Brut.

Regimul de TVA 

 Obligații contabile 

Colaborarea cu o firmă de contabilitate nu este doar o recomandare, ci o obligație legală pentru majoritatea SRL-urilor. Conform legii, contabilitatea trebuie condusă de persoane calificate (membri CECCAR).

Poți colabora cu un contabil fie prin contract de servicii cu o firmă de expertiză contabilă (cea mai comună variantă), prin angajarea unui expert contabil cu contract de muncă, sau prin contract de prestări servicii cu un PFA autorizat CECCAR. Iată cele mai importante 5 responsabilități ale acestuia: 

• Calcularea taxelor și depunerea declarațiilor fiscale către ANAF (impozite, TVA, contribuții).

• Gestionarea REVISAL și a statelor de plată pentru angajați (salarii, concedii, taxe muncă).

•  Întocmirea bilanțului contabil și a balanțelor lunare pentru verificarea profitabilității. 

• Reprezentarea în fața organelor de control (ANAF, ITM) în cazul verificărilor fiscale. 

• Consultanță pentru optimizarea fiscală, explicându-ți cum să deduci cheltuielile și să plătești taxe minime legal